公司财务管理制度（上市版）
第1节 总则
第1条 为加强公司财务管理，统一和规范会计核算工作，根据国家财政部颁发的《企业会计准则》和《企业财务通则》，结合公司实际经营情况，特制订本制度。
第2条 本制度适用于**有限公司（简称“总公司”）及所属各子公司。
第3条 公司核算按《企业会计准则》和《企业财务通则》执行。
第4条 财务核算和管理工作必须遵守国家法律、法规和政策规定，严格执行总公司财务制度。
第5条 在不违反财税规定的前提下，财务工作以首要满足和服务公司业务需求为原则。
第6条 公司资金采用预算管理和统筹调配管理。
第7条 会计核算以人民币为记账本位币，采用借贷记账法，使用通用记账凭证，记账文字为中文。
第8条 每年1月1日至12月31日为公司会计核算年度。
第9条 公司财务部对下列经济业务事项办理会计手续，进行会计核算：
1、 款项和有价证券的收付；
2、 财物的收发、增减和使用；
3、 债权债务的发生和结算；
4、 资本的增减；
5、 收入、支出、费用、成本的计算；
6、 财务成果的计算和处理；
7、 需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。
第10条 财务人员要把握“合理合法、严谨细致、勤俭节约”的处事原则，坚决制止不必要或浪费现象。
第11条 公司财务实行总公司统一管理，总公司与子公司会计人员管理和核算方法要上下保持一致。
第12条 各公司财务人员由总公司委派，业务管理权归总公司财务部管理。财务人员解聘由总公司总经理批准。
第13条 财务核算在持续经营的前提下，应遵循真实、有用、一致、可比、及时、清晰、谨慎、重要、配比、权责发生制、实际成本、划分收益性支出与资本性支出的原则。
第2节 财务机构、人员、科目的设置
第14条 总公司设财务部，设财务总监和财务经理岗位，统筹总公司财务规划、监督与管理各 ……（快文网http://www.fanwy.cn省略1517字，正式会员可完整阅读）…… 在接受应收票据时，财务人员要按照《票据法》和《支付结算办法》等规定，仔细审核票据的真实性、合法性，防止以假乱真，避免或减少应收票据风险。
第24条 应收票据的取得和贴现必须经公司总经理书面批准。
第25条 应收票据的账务处理
1、 应收票据的账务处理，包括收到票据、票据贴现、期满兑现时登记应收票据等有关的总分类账。
2、 出纳应仔细登记应收票据备查簿，以便日后进行追踪管理。
3、 企业设专人保管应收票据，且保管人员不与经办会计为同一人。
4、 对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提出付款。
5、 对已贴现的票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理。
第5节 往来款项管理
第26条 应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。
第27条 公司财务部负责应收款项的管理，经办人、各部门总监负责应收款项的催收、督促、还款等工作。
第28条 公司主张“信用第一、合理账期、控股赊销、合理催收、规避风险”原则开展业务工作，出现应收账款超过回款周期的，以“谁主办、谁负责、谁清欠”的原则，责任落实到个人。
第29条 公司对应收账款实行三级管理，管理职责如下：
1、 财务部
（1） 负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款回收。
（2） 负责本公司应收账款的日常管理与控制。
（3） 按照公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理，发现超期立即采取应对措施，查明原因，避免出现坏账。
（4） 根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。
（5） 财务部在清查应收账款时，相对应的应付款项应当一并清查。对既有债权又有债务的同一债权人，应由客户部、采购部共同说明情况，经客户部、采购部负责人审批后，由财务部进行账务抵扣处理，以确认应收账款的真实数额。
2、 经营中心
（1） 客户部负责处理客户关系管理，签订合同、执行销售政策和信用政策；负责催收货款、对账确认债权、取得验收结算回执。
（2） 以上材料应作为销售、形成应收账款的原始资料归档。
（3） 客户部经办人对其经办的应收账款全程负责，并对客户的经营情况、催付能力进行追踪分析，及时了解客户资金持有量与调剂程度，保证应收账款的回收。
（4） 客户部工作人员工作调动时，与其发生的应收账款应逐笔进行交接。后任工作人员必须接任应收账款清欠责任，发生逾期呆账、坏账的，应根据具体情况同时追究前任、后任人员责任。
（5） 客户部应定期与客户对账，对账结果可使用《询证函》或《对账确认书》加以确认。询证函或对账确认书应由双方盖章，并及时交财务部，确保债权明确有效。双方对账有问题的，必要时由财务部提供对账支持，和业务人员共同与客户对账。
3、 _中心
（1） 负责应收账款在途结算期间的跟踪工作。
（2） 对客户部结算材料的审核，确保结算材料按周期上报。
（3） 对客户部催收工作的催办、监督和考核。
第30条 公司内部单位形成的应收账款，财务部应定期对账，编制对账调节表，并由双方盖章确认。
第31条 个人往来账款应定期对账，及时清账偿还。个人往来账款超过两个月的，财务部可视实际情况决定是否以其工资、奖金等作为偿还。
第32条 个人离/调职时，应还清个人往来款项后，人力资源部方可办理手续。
第33条 个人借款原则上不得跨年，应在财务核算年内偿还。
第34条 对于没有把握能够收回的应收款项，应当计提坏账准备。计提比例如下：
账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
1年以内（含1年） 3 3
1－2年 10 10
2－3年 15 15
3－4年 30 30
4－5年 50 50
5年以上 100 100
第6节 筹资和投资管理
第35条 筹资管理
1、 公司严格按照筹集资金的用途合理、合法使用资金，不得随意改变资金用途，如需变动必须经过法定程序审批后执行。
2、 财务部应按筹集资金的管理要求建立资**账，详细记录各项资金的筹集到位、支出运用、效益实现和本息归还情况。
3、 筹集资金的支付应按照专项制度或公司审批权限进行审核，确保支付资金安全。
4、 财务部应依据公司经营状况、现金流量等因素合理安排偿还借款和利息支付的资金来源，保证良好的信用记录。
第36条 投资管理
1、 股东大会、公司董事会及总经理办公会议是各类投资活动的决策机构。各决策机构严格按照《公司章程》《股东决议》对公司的投资活动做出决策。
2、 公司财务部应当加强对外投资收益的控制,对外投资获取的利息、股利以及其他收 益,均应纳入公司的会计核算体系。
3、 公司财务部应对公司对外投资活动进行完整的会计记录，进行详尽的会计核算。对外投资的会计核算方法应符合《企业会计准则》和《企业财务通则》的规定。
4、 公司财务部根据分析和管理的需要，取得被投资单位的财务报告，以便对被投资单位的财务状况和投资回报状况进行分析。
5、 被投资单位应按要求定期向公司财务部报送财务报表和提供会计资料。
第7节 收入管理
第37条 各公司应将各项收入及时入账，不得提前或拖后确认收入，不得账外设账，不得擅自坐支现金。
第38条 各公司收入的计算和确认必须遵循权责发生制原则。收入计算及确认的基本依据是本公司对外签订的销售、服务等合同、协议。
第39条 销售收入的确认：
一、销售商品收入
（1） 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2） 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；
（3） 收入的金额能够可靠的计量；
（4） 与交易相关的经济利益很可能流入企业；
（5） 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
二、提供劳务收入
（1） 在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。
（2） 如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关劳务收入。在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入。
（3） 在同时满足下列条件的情况下，表明其结果能够可靠估计：
1. 合同相关的经济利益很可能流入企业；
2. 实际发生的合同成本能够清楚区分、可靠计量；
3. 固定造价合同必须同时满足合同总收入能够可靠计量及合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠确定。
4. 合同完工进度的确认方法：本公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同 ……（未完，全文共16380字，当前只显示3943字，请阅读下面提示信息。收藏公司财务管理制度（上市版））
上一篇：工业基地办党工委抓党建工作履行主体责任述职报告
下一篇：“三学一对照一解决”作风整顿心得体会
相关栏目：公司 企业讲话 民营招商 财务 管理 规章制度
|
