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| 标题：银行存款账户舞弊的审计方法 | ||
| 银行存款账户舞弊的审计方法 银行存款是货币资金的主要部分，无论在企业、行政事业以及其它经济单位或社团组织，它都是重要的支付手段，在会计核算业务中占有相当的比重，同时，它具有流动性大、使用灵活、容易兑现的特点。一些单位利用银行存款账户营私舞弊屡禁不止。下面介绍几类利用银行存款账户舞弊的审计方法。 一、公款私存舞弊 公款私存舞弊指行为人利用职务之便，将公款以个人名义开户，在银行或其他金融机构存储，从而达到侵吞利息或长期占用单位资金之目的。对此类舞弊行为审计的基本技巧是盘点存折或存单和现金。盘点前先审查“银行存款日记账”余额与总账“银行存 ……（快文网http://www.fanwy.cn省略459字，正式会员可完整阅读）……
四、提现用途不合法、不合理舞弊 提现用途不合法、不合理舞弊发生较为常见，是指行为人从银行存款中提取现金后，不按规定用途使用，而是用于不合法、不合理开支的舞弊行为。对此类舞弊行为的审计技巧，要求审计人员审查“现金日记账”摘要栏内有关说明，看其提现有无正当理由；同时将“现金日记账”有关发生额与“银行存款日记账”有关发生额进行核对，看提现后是否记入了“现金日记账”；然后根据“现金日记账”和付款凭证上所反映内容及“现金”账户的对方科目，分析现金去向是否明确，使用是否合理、合法，是否存在贪污、挪用或其他违规问题，重点是认真进行账账、账证核对。 五、账务调节舞弊 账务调节舞弊行为表现主要有三种方式： 一是故意制造余额差错，保持结账时的试算平衡。手法就是将银行存款收支业务不入账，借以转移收入、挪用资金等，由于有试算平衡作掩护仅从账面上很难发现问题。 二是利用未达账项掩饰。手法往往以未达账项掩饰不按规定确认的收支事项，达到调节收支的目的。 三是利用银行存款科目借、贷方同时发生增加或减少进行舞弊。 此账务调节类舞弊行为的审计技巧，要求审计人员重点关注三个方面内容： 一是对银行存款账户控制系统健全性开展调查，此举是形成检查确证证据的条件，可决定是否直接进行银行存款账户事项直接性测试，通过对银行存款控制弱点分析，确定出银行存款账户真实性、正确性和合法性受影响程度的依据，决定银行存款符合性测试的范围。 二是进行银 ……（未完，全文共1981字，当前只显示1192字，请阅读下面提示信息。收藏银行存款账户舞弊的审计方法） 上一篇：入党志愿书 下一篇：青年教师演讲稿：守护生命安全，共筑平安校园！ 相关栏目：银行 审计 |
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