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标题:关于两虚一逃案件的查处及财务检查方法

  关于两虚一逃案件的查处及财务检查方法
  本文主要是结合财务检查,对公司骗取登记、股东虚假出资、抽逃出资违法行为的查处进行初步探讨。
  一、采取欺诈手段取得公司登记的行为
  此类案件应主要把握的方面:1、行为人的主观意思,股东主观上是否存在故意合谋,并通过欺诈手段取得公司登记,这是区别与虚假出资及抽逃出资违法行为的重要依据;2、检查被投资公司、出资人的财 ……(快文网http://www.fanwy.cn省略314字,正式会员可完整阅读)…… 
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达不到注册资本的最低限额,请其它的单位和个人出资补充不足,公司成立后再由其抽回),通过制作虚假的股东大会决议、公司章程、骗取验资报告,最终形成一系列虚假登记申请资料骗取登记;
  三是虚假注册资本行为,欺骗的是公司登记机关;
  四是虚报注册资本动机及行为发生在公司登记之前;
  五是对虚假注册资本行为的查处对象是公司,虚报注册资本的行为主体是公司的全体股东,每个股东在形式上的出资额可能不一致,其具体虚报出资金额只是股东内部临时性的分配,如果将每个股东作为处罚对象,势必造成处罚轻重的失衡,规避了各个股东的违法性质相同的问题。
  如某建筑有限公司虚报注册资本一案:当事人在资质改革时,为达到三级建筑资质要求的法定最低资本限额,与公司名下的各项目部经理商定,由各项目经理以债权形式出资,补足其注册资本的差额部分,同时明示,该出资仅仅是为了达到取得资质的目的,公司最终不吸纳其出资,项目经理所出资的债权的所有权依然归各项目部经理,项目部经理也不具有公司股东权利。在本案的查处过程中,办案人员对建筑有限公司的财务账进行了检查,发现其财务账均是变更以前的记录,并未反映公司实收资本得到增加,涉及到增资部分,当事人只能拿出登记时的验资报告。于是办案人员又将调查重点放在了检查项目经理用于出资的债权情况方面,检查原债务方财务账的“应付工程款”科目和明细账,及其债务变动过程,通过检查发现:项目经理用于出资的债权存在,但在出资后,债务方并未得到债权发生转移的 ……(未完,全文共3392字,当前只显示817字,请阅读下面提示信息。收藏关于两虚一逃案件的查处及财务检查方法

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