浅谈如何提高稽查选案准确率

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标题：浅谈如何提高稽查选案准确率

浅谈如何提高稽查选案准确率

稽查选案是税务稽查第一个环节，选案质量的好坏，决定了稽查工作方向并最终影响稽查工作质效。只有选准稽查对象、稽查重点，才能抓住整个稽查工作的中心链条，推动稽查向纵深发展。否则，不仅会造成人员和时间的浪费，也降低了税务稽查的威慑力和效率。因此，如何提高选案准确率是我们必需要重视要思考的问题。
一、税务稽查选案工作发展现状
从 1994年税收_改革至今，税务稽查选案工作历经多个时期的演变、发展，从人工选案到信息共享平台选案，再到基本形成且被广泛应用的“以信息技术为先导，以管理系统为平台，以比对分析为手段”的更为科学的税务稽查选案。随着税收分析、纳税评估、税源监控等税收管理信息技术的发展，运用科技手段从容应对税收管理风险，利用科学的数据库系统精准选案，正逐渐成为新常态。
但是，在全国税务系统中，县级税务机关设备薄弱，绝大多数单位无科学的稽查选案系统，选案人员业务技能相对较低，导致在税务稽查选案工作的实施上差别很大。就我市国地税比较而言，县级国税稽查部门依赖上级机关比较完善的选案系统、税收风险监控系统和评估系统选案，选案准确率相对较高；而县级地税稽查部门稽查选案则主要为人机结合选案，过多依靠以往的稽查和征管工作经验，选案方法比较主观、单一，大大影响选案准确率。
二、当前选案工作中存在的一些问题
（一）选案方法未形成统一机制
目前，在日常检查、专项检查、专案检查等稽查对象的确定上，尚无规范的选案方法，未形成一套科学、全面　……（快文网http://www.fanwy.cn省略1063字，正式会员可完整阅读）……
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的选案人员无法利用信息技术在统计分析和辅助决策方面的突出优势，对海量数据进行科学管理、统计和分析能力不足，不能精准选出稽查对象。
4.稽查人员占比小。稽查人员占征管人员的整体比重不高。由于稽查人员少、纳税户多，稽查力量更显薄弱，难以适应当前税务稽查工作的需要，影响了税务稽查的质量，从而降低了选案准确率。
三、对提高税务稽查选案准确率的建议
（一）选案思维方法大胆化、创新化
1.实施选案调查。召开选案分析会，要求选案人员主动出击，搜集当地的有关经济信息，了解纳税人的经营情况，及时与税源管理部门沟通信息，通过服务性调研，剔除一部分正常纳税人，筛选有重大疑点的纳税人，以期提高选案的准确率。
2.实行选查结合。应把检查中的案源线索搜集作为一项制度，要求和规范检查人员在检查中主动去发现案源，并及时整理归集问题，以书面形式提交选案部门；选案部门在确定选案对象后应根据案源信息来源圈注检查重点，剖析税收风险点，告知检查人员，以便提高稽查选案准确率，起到事半功倍的效果。
3.新增预警选案。针对不能如实申报缴纳税款和存在税务违法行为的纳税人，建立稽查预警机制，综合纳税人的收入、利润、税收变动情况、纳税人异常行为、未被稽查时间长短等各方面因素，按一定的标准，将其确定为稽查的重点监控目标列入案源库，再根据稽查计划有步骤、有重点、按行业下达稽查任务。
4.强化稽查分析。定期对当期查结的稽查案件进行分析，汇总不同案件查实的违法手段、事实，分析共性与个性问题，总结违法规律，以及时调整选案工作的重点及方向，从而促进选案准确率的提高。
（二）稽查选案方法统一化、科学化
1.选案方法。成立稽查选案小组，统一部署，统一选案，建立起一套科学的选案体系。选案小组要充分依托税收管理信息化手段，整合采集税收征管数据、企业财务数据及第三方数据，建立健全数据分析模型，再以计算机选案为主、人工选案为辅的选案方法进行选案。对于风险控制中心和纳税评估提交的案源，要选派稽查查账业务精英重点检查，确保查有所获。
2.选案重点。要注重对辖区重点企业、重点行业加强税源税基的调查研究，针对税收征管的难点、重点和弱点，以选择开展专项检查为基础，以查处偷、逃、抗、骗税案为重点，以查处大要案为突破口，选出大案、要案。同时积极通过加强部门配合协作，实施联动整治，提高检查质量和效率，达到以查促管、以查促收的作用。
3.选案台账。选案小组要建立《税务稽查案源分户台账》，在依托征管软件、取得详细的选案基础资料，对辖区企业按照企业经营规模及纳税情况进行系统的分类，建立一套包括企业基本情况、纳税申报情况、稽查情况的分户式《税务稽查案源分户台账》，从台账中按行业及规模分析税收特点，对于税款低于同行业同水平平均值的企业列为选案对象，从而避免盲目选案，提高选案工作的科学性、计划性以及针对性。
4.选案软件。结合当前数据信息，以计算机系统为平台，对各类信息资源进行收集、整理、储存，建立选案信息数据库，尽快开发出适合税务稽查工作需要的选案软件，改变以往较为单一的过度依赖人工选案工作方法。初选时，借助计算机系统提高海量数据的加工处理速度，根据人工设置的参数、指标，对信息库中符合条件的信息进行归纳整理。复选时，通过人工分析提高个案的准确性，抽取部分典型企业，对其涉税情况进行调研，为税务检查的实施提供有效地查案线索。
（三）信息联系制度化、规范化
1.加强部门协作，改变单独选案做法，拓宽信息渠道。充分利用地税系统内部信息，如税收征收信息、税源监控信息、税收管理信息、纳税评估信息等，全面查实企业经营情况，做到知根知底。大力挖掘地税系统外部信息，如地方政府招商引资等信息，公、检、法、纪检部门涉税案件等，金融部门有关涉税人的账户设置及资金往来情况，从政府、国税、统计、计划、技术监督部门取得有关涉税活动信息。通过稽查内部和外部信息构成科学选案的基础数据，为稽查检查提供准确的案源和清晰的检查思路，畅通稽查选案信息来源。
2.强化税源监控与稽查互动，形成内部合力，提升选案针对性。对税收影响较大的重点税源及时列入重点监控对象，分税种、分产业、分行业、分经济类型建立健全重点税源数据库，进行经常性的分析研究，适时监控，再根据收集的信息进行综合分析、整理、筛选，对纳税人自行申报纳税情况的真实性、合法性、准确性做出判断，科学确定被查对象，从而使税务稽查工作更具针对性、有效性，减少盲目性，切实提高稽查选案准确性。同时稽查部门定期通报稽查工作开展情况以及稽查中发现的征管环节存在的问题，并提出稽查建议；税源管理部门反馈稽查建议的落实情况及实施效果。
3.规范纳税评估，提高风险防控能力，输送有效案源。规范纳税评估和风险控制中心案件移送选案的标准：一是定性标准，如有涉税违法行为嫌疑的，拒绝自查和约谈举证或提供虚假资料的；二是定量标准，根据事前设定的行业主要指标，如有二个以上不正常或者一个主要指标低于或高于正常指标在多大幅度以上的，建立健全监督问责机制。明确各环节间资料传递的步骤、时间限制、责任单位，并以严格的督查考核促进落实，尤其是对评估部门评而不移、隐瞒不交的，要从 ……（未完，全文共4976字，当前只显示2765字，请阅读下面提示信息。收藏浅谈如何提高稽查选案准确率）

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