基层医疗卫生机构财务核算中心工作总结

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标题：基层医疗卫生机构财务核算中心工作总结

基层医疗卫生机构财务核算中心工作总结

为贯彻落实《中共中央国务院关于深化医药卫生_改革的意见》、《国务院关于印发医药卫生_改革近期重点实施方案 (2009-2011 年)的通知》和《国务院办公厅关于建立健全基层医疗卫生机构补偿机制的意见》文件，统筹推进我市基层医疗卫生机构管理_和运行机制改革，切实提高基层医疗卫生机构的服务能力和水平。厦门市政府对基层医疗卫生工作进行了一系列的改革。

厦门市社区卫生改革发展状况如下:厦门市政府于2008 年2 月对厦门市岛内的社区卫生服务中心进行改革，将社区卫生服务中心分为公共卫生服务中心和医疗服务中心，社区医疗服务中心由综合性三级医院按区域规划进行接管，公共卫生服务中心按全额拨款事业单位进行管理;在2011 年6 月厦门市政府对公共卫生服务中心进行再次规划，并入三级医院管理的社区医疗服务中心，促进按照“保基层、强基层、建机制”的要求，以基本药物制度全覆盖为契机，以创新_机制为重点，在政府办基层医疗卫生机构中全面建立 “坚持公益性、调动积极性、保障可持续”的充满活力的新_机制，实现“四个明显”:基本公共卫生服务和基本医疗服务能力明显增强，人民群众得到明显实惠，医务人员队伍结构和素　……（快文网http://www.fanwy.cn省略895字，正式会员可完整阅读）……
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卫生与医疗服务二者财务集中合并在社区部会计核算中心处理。在社区部配备专业的会计机构和会计人员，负责社区现金收付与财务收支业务核算。

五、由于原6 个公共卫生服务中心使用不同的账务处理软件，我院集中后统一使用亿能达财务软件系统。按我院管辖的6 个社区服务中心名称设立六个子账套，分户核算各个社区独立的经济业务事项。在社区部集中核算可以按社区分别编制会计报表，也可以按我院规定编制汇总6 个社区服务中心会计报表，并入我院医院财务会计报表，既可以分别体现社区医疗机构的财务状况，也可以通过集中在社区部的统一管理，了解在我院领导下的6 个基层医疗社区服务中心的业务运作与经济运行情况，按市政府要求一体化管好基层医疗社区服务中心。

六、会计档案资料实行集中管理。纳入社区部集中核算后，各单位的会计档案由核算中心统一保管、编目、立卷、归档。在社区部财务核算中分各个社区具体分类管理与核算。

在我院对所管辖的6 个社区成立社区部实行财务集中管理可以有效做到如下几个方面:

一、会计核算集中在社区部，使会计事务处理与各个社区业务决策分离。以往会计做假行为的发生，多数是会计业务的决策者即单位的领导指使，会计人员出于行政上的领导关系或自身利益需要而具体操作。而会计集中核算模式则使会计业务从各单位的内部处理变为由社区部集中处理，会计人员的隶属关系与具体社区中心分离，单位领导不可能直接指使核算机构的会计人员做假，这种管理模式使想做假却没人去做。

二、财务审批与会计监督的分离。原先各个社区的财务机构设置是财务管理与会计核算融为一体，财务部门负责人既是财务审批人也是会计人员，在会计事项处理上经过社区中心负责人审签同意的原始凭证，既表示符合财务制度的财务审批又表示符合会计处理规范的会计监督审批。这种集双重职能为一身的管理方式，缺乏财务与会计的相互制约，使单位内部的会计舞弊行为成为可能。实行由三级医院设立社区部管理社区中心进行会计集中核算后，财务审批按三级医院审批程式执行，会计监督职能由会计核算中心行使，在审批责任人和实际操作人上形成分离，通过双重制约职能的建立，使得想做假也没人敢做。

三、会计业务集中处理后，不同社区的经济业务相对在集中核算过程中公开。在过去的分散在各自社区中心核算形式下，会计业务的处理过程是封闭的，对会计业务的知情范围非常有限，往往只有一、两个人知道。在会计集中核算形式下，一项会计业务处理，至少要经过单位的经手人、证明人、财务审批人和分管领导、审核会计、记账会计和会计主管等七个环节，对数额较大的还要经过总院的主管领导、社区部的分管领导等审批，甚至是集体审签。整个业务处理过程又是在“一站式办公，柜组式作业”的运作方式下进行。知情范围的扩大，运作过程的公开，变“暗箱操作”为“阳光作业”，从运作机制上就形成了对舞弊行为的有效遏制。

四、会计凭证的存放管理与单位分离。过去会计业务处理完毕后，全部会计档案均由各个社区自行各自保存，并且长期在财务部门保存，当会计做假行为发生后，外人很难得知。实行由社区部集中会计核算后，会计档案由会计核算中心处理并保存，按照会计稽核制度的要求，稽核人员对可疑的会计凭证可以与出具凭证的单位进行核查。同时会计核算中心的运行过程既受总院财务科的监督、总院监察部门的监督，也受来自审计纪检等有关部门的监督。

在设立社区部进行集中财务核算处理有一定的局限性:

一、会计监督工作存在盲点。会计集中核算形式下，会计人员脱离了各社区的实际业务工作，很难详细了解情况;一位会计人员又同时负责多个社区账务，无力全局掌握每个社区业务具体细节，只是凭借经审签后的凭证进行账务处理，行使会计监督的职能有一定难度。具体说，实行在社区部集中财务核算后，经办人员来报销的经济业务是否真正产生，在没有去核算中心报账前，会计人员一无所知。会计人员对单位资金的使用，只能在报账时进行监督。这是一种典型的事后监督。实行了会计电算化，要做到账证、账账和账表三个一致很容易。而要做到账实相符，则相当困难。报账时，会计人员只能根据各社区经办人员报来的单据是否合法来判断。只要单据合法有效，无法从单据上判断反映的经济业务是否 ……（未完，全文共4186字，当前只显示2325字，请阅读下面提示信息。收藏基层医疗卫生机构财务核算中心工作总结）

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