关于专业团队纳税评估的调查与思考

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标题：关于专业团队纳税评估的调查与思考

　
　
　专业团队纳税评估是指各级税务机关根据工作需要，集中优秀纳税评估人才，专业从事纳税评估工作，促进纳税遵从、防范税收风险。笔者现结合全市专业纳税评估团队建立背景、运行现状等，对如何开展和完善专业团队纳税评估进行思考。
　一、提出专业团队纳税评估的背景
　国家税务总局针对税收管理现状，提出了大力实施科学化、精细化、专业化的税收管理理念，这是税收工作坚持科学发展观的重要体现，是提高税收工作水平的必由之路。在税收管理可支配资源与税收管理的高标准要求之间的矛盾异常尖锐的情况下，对税源实施分类管理是唯一可行之路，而开展专业团队纳税评估是落实税源分类管理的具体措施和必然要求。
　（一）经济和税源结构的变化需要专业团队纳税评估
　随着经济社会的不断发展，经济税源结构也发生了深刻变化：一是纳税人数量和规模大幅壮大，我市纳税人从××××年初的××××*户增长到××××年的××××*户，*年时间内增长了××%，年纳税额超过××*万的重点税源纳税人从××××年的××*户增长到××××年的××*户，*年时间内增长了××%；二是企业的组织形式和经营方式等日渐复杂，从组织形式上看，企业集团、跨国公司、有限合伙等不断涌现；从经营方式上看，连锁经营、直销、电子商务等层出不穷；从核算手段上看，电脑记账、远程核算等越来越普遍。在税源管理的复杂性、艰巨　……（快文网http://www.fanwy.cn省略975字，正式会员可完整阅读）……　

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关于开展纳税评估的思考

　税源管理专业化是指根据纳税人的实际情况和管理规律，以纳税人规模、行业为主对税源进行分类，税务机关内部分工与之相适应，建立专业化人才队伍，以信息化为支撑，完善税源管理体系，优化征管资源配置，达到管住管好税源的目的。在企业规模日益扩大、财务核算日趋复杂、纳税人纳税意识不够强的情况下，对税源大户、重点行业的日常管理和纳税评估分开，是以后税源管理发展的方向，既有利于缓解基层分局和税收管理员人力不足、业务技能不适应的矛盾，也有利于结合实际，按照税源管理专业化的要求有针对性地把纳税评估工作落到实处。
　二、我市专业团队纳税评估现状
　目前，我市部分单位尝试采用专业团队开展纳税评估的方式来解决了以前征管_形成的弊端，力求促进税源管理方法由分户管理向专业化、链条式管理的转变，这种尝试使税收管理员的责任意识得到加强，税源基础管理工作得到强化，税收征管质量和水平得到了一定提升。
　（一）我市专业团队纳税评估运行模式
　我市纳税评估的运作模式基本有三种，一是专业团队评估，即组建了全局性的评估团队，负责对全局所有纳税人的评估；二是分散评估，即主要由税源管理部门税收管理员个人或多个税收管理员成立的评估小组负责，负责对本税源管理部门所有纳税人的评估；三是专业团队评估与分散评估相结合，即专业评估团队负责对全局重点税源企业或重点行业专项评估等，分散评估负责本税源管理部门非重点税源户的日常评估。
　我市有武陵、鼎城区局等*个单位组建了专业评估团队，采取的是专业团队评估与分散评估相结合模式，专业团队评估主要由征管科组织实施，分散评估工作主要由税源管理单位负责组织实施，其他*个单位采用分散评估模式。
　（二）我市专业团队纳税评估的不足之处
　一是专业团队纳税评估队伍力量薄弱。首先是没有市一级的评估团队，不利于对全市特大型企业和高风险纳税人的评估；其次是县局评估人员数量不足，组建了专业评估团队的*个单位中，除*个单位评估团队成员超过*名外，其他单位基本上只有*-*人，专业评估团队力量相对薄弱。
　二是专业团队纳税评估指导思想不明确。部分单位现在开展的专业团队纳税评估只是初具雏形，即只将评估范围进行了简单的分工，而评估思路仍沿用原来的办法。基本上是按照上级或本级规定的评估比例和评估任务来安排工作，根据税负低、连续零申报户确定评估对象。没有充分运用税收风险理论，进行税收风险识别排序、税收风险等级确定，评估依据不科学，评估重点不突出。
　三是信息化支撑度不高。基层税源管理部门不具备提取数据的技术力量，对征管数据缺乏全局性的深度分析，对全局税源征管现状缺乏了解，评估工作不能有效开展；在纳税评估工作中片面依赖第三方信息，而忽视本部门数据的深度开发和利用，纳税评估工作方向性较差；对上级发布的税源与征管状况监控分析情况和日常的纳税评估工作安排，不能结合本地实际对各类信息进行深度分析和处理，提高信息的指向性；税收数据分析的连续性不强，数据分析利用未能形成常态化。
　四是税收管理员职责不适用专业化管理要求。现行税收管理员岗责事项过多，以管户为主的税源管理部门职能过于宽泛，《税收管理员制度》的实施也未能很好地解决“疏于管理、淡化责任”的问题，一方面税收管理员日常工作复杂、精力分散、疲于应付，难以发现“疏于管理”的现象；另一方面，由于税收管理员各自分片工作，对一些出现的重点事项、突出问题，难以形成合力，重点解决。
　三、完善专业团队纳税评估的思考
　开展专业团队纳税评估，树立税收风险管理理念是根本，完善管理职责是基础，建立专业评估团队是保障，加强信息分析和利用是关键，防范税收风险、提高征管效能是落脚点。
　（一）树立以税收风险为导向的纳税评估理念
　税源管理专业化要求下的纳税评估，应结合税收风险理论开展。在纳税评估对象确定上，要基于风险识别、等级排序，采用信息技术手段与人工分析筛选相结合的方法，依据税收经济分析数据、税源与征管状况监控分析信息以及税务机关掌握的内、外部涉税信息，分析纳税人涉税信息的异常情况，综合确定纳税人的税收风险点和税收风险级别，因势开展纳税评估；在纳税评估开展过程中，要改变不区别“纳税人规模、风险类别”实施单一纳税评估的模式，对大企业、重点行业等风险级别较高的纳税人实施专业团队纳税评估，对中小企业按行业、风险类型等实施一般性和辅导性纳税评估；在纳税评估方法上，要从简单地开展实地稽查取证方式，向重点做好申报数据、基础信息与相关涉税信息比对审核和案头分析工作转变，要克服用单一税负等指标进行简单比对的做法，通过加强培训，提高综合应用风险指标、评估模型等技术工具加强应对处理的能力。
　（二）完善税收管理员管理制 ……（未完，全文共4563字，当前只显示2535字，请阅读下面提示信息。收藏关于专业团队纳税评估的调查与思考）

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