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| 标题：乡镇内部风险防控制度 |
| 乡镇内部风险防控制度 第一条 为了进一步提高本单位内部管理水平，规范内部控制，加强内部风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，结合我镇实际，特制定本内部控制制度。 第二条 内部控制的目标： 1、保证单位内部的业务活动均按照适当的授权进行。 2、保证单位所有交易和事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于正确的账户，同时财务报表的编制符合有关的会计准则、制度。 3、保证经过适当的授权才能接触、处理单位的资产与记录。 4、保证账面资产与实存资产定期核对相符。 第三条 内部控制的内容：货币资金、实物资产、收入、成本费用、担保等经济业务的会计控制。 第四条 内部控制的方法：不相容职务相互分离控制，授权批准控制，会计系统控制，预算控制，财产保全控制，内部报告控制，及电子信息技术控制。 1、不相容职务主要包括：授权和执行，执行和监督，执行和记录，保管与记录，执行和保管。 上述每个不相容的职务，不能由同一人兼任。 业务的发生必须经过不同的部门，并且通过两个部门互相检查。 2、授权批准控制要求单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。 第五条 **镇人民政府镇长对本单位内部控制的建立、健全和有效实施负责。 第六条 审批权限： 1、根据《会计法》规定，实行镇党委集体领导下的镇长“一支笔”审批制度，行使审批权。 2、经镇长授权，被授权人应在授权范围内行使职权和承担责任，不得超越权限。 3、授权审批： ①重 ……（快文网http://www.fanwy.cn省略1153字，正式会员可完整阅读）…… 第十二条 单位货币资金收入应当及时交入银行，及时入账。不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账，严禁公款私借、私存。未经批准，不得坐支。 第十三条 单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款报表。如账实不符，应查明原因，及时处理。 第十四条 出纳员编制的银行存款表，应由对应账套的会计对银行存款余额表进行审核并签字，以明确责任。 第十五条 单位应当对货币资金业务建立严格的授权制度，明确审批人对货币资金的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金的职责范围和工作要求。 第十六条 审批人应当根据货币资金授权范围进行审批，不得超越审批权限。 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越审批权限的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向上级报告。 第十七条 单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审核，并建立责任追究制度，防止贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 第十八条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 第十九条 单位应当加强对各种支票的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。 第二十条 单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 有关人员的工作岗位调动后，应及时更换印鉴。 实物资产的控制 第二十一条 本制度所称实物资产是指单位所拥有的固定资产（包括在建工程）、低值易耗品及其他资产。 第二十二条 职务分离 1、实物资产的购置，应由使用部门提出申请。 2、实物资产的使用人、保管人，不能同时担任资产的记账工作。 3、实物资产的盘点工作，不能由使用人、保管人、记账人单独进行。 4、重大的实物资产报废，应上报单位领导人审批同意。 第二十三条 各单位应根据年初的收支计划，合理编制实物资产购置的年度预算。 第二十四条 实物资产的购置，由各使用部门根据年初计划及业务经营需要，填制实物资产购置申请表，向党政办提出采购申请。 第二十五条 党政办应对使用部门提出的采购申请进行调查，确实需要购置的，提出购置意见，经分管领导审核后，报镇长审批同意。 第二十六条 一般设备由党政办负责，工程物资由工程部门负责，报区招投标中心集中采购，或根据区招投标中心授权，向外组织招标、进行洽谈、草签合同，经批准后，对外签具正式合同、协议。 第二十七条 财政所应根据合同、付款通知、发票、验收单等手续支付款项。 第二十八条 实物资产使用和管理部门应共同组织资产验收工作，对购置和建造完工的资产进行验收并填制验收单。 第二十九条 单位应授权具体部门或人员承担资产日常维修及保养管理工作，并建立相关的日常管理制度。 第三十条 实物资产使用部门、党政办及财务所应建立各自的实物资产登记簿，对实物资产的数量、价值、使用状况、存放地点、维护及保养、清理报废等情况进行日常管理和控制。 使用部门设立实物资产卡片、党政办设立资产登记册、财政所设立总账及明细账，分别对实物资产的购置、调出、处置等进行明细核算和总账控制，并定期进行核对。 第三十一条 使用部门、党政办应定期、不定期对实物资产进行检查和盘点，并编制盘点表。财政所应派人进行监盘或抽盘，复核盘点结果的正确性。 第三十二条 盘点后如有实物资产盘盈、盘亏，应在查明原因的基础上，编制盘盈、盘亏报告，经批准后调整有关账簿记录。 第三十三条 实物资产的转让、报废等处置，应由使用部门根据实际情况，提出处置申请，由党政办在查核有无失职疏忽后，委托资产评估公司进行评估，取得评估报告，填制《国有资产处置审批表》，上报区财政局、区国有资产管理部门审批；根据审批意见，对实物资产进行适当处置。 第三十四条 重大实物资产可参加适当的保险，并定期评估投保险种和投保金额。保单到期应及时办理续保手续；各种保险的权利、义务力求明确。 根据区政府有关文件精神，汽车保险所投保的金额与险种必须符合区财政局、区招投标中心的规定，不得超项目投保，不得提高汽车原值、任意扩大投保基数。 收入的控制 第三十五条 本制度所指的收入是指开具发票的票面收入。事业单位不包括财政拨入的事业收入，企业单位不包括营业外收入。 第三十六条 职务分离： 1、收入业务的签订者与授权批准者不能同为一人。 2、填制、复核发票不能同为一人。 3、出纳员和应收账款明细账、应收票据明细账的记账员不能同为一人。 4、负责处理坏账的人员不得负责坏账的审批，也不得接触应收账款的处理。 第三十七条 各单位应严格执行国务院《关于加强预算外资金的管理决定》，纳入财政专户管理；企业单位应严格执行国务院有关税收法律、法规、政策，及时、足额缴纳各项税款。 第三十八条 严格把好收费的票据使用关，按物价部门核定的收费标准亮证收费。票据按规定填开、使用。 第三十九条 各单位应严格执行财政收支两条线政策。 第四十条 单位应于每年年初以历史资料为依据，对本年的收入情况作出预测，并制订出年度预算收入计划表。 第四十一条 提供服务后，业务部门应根据业务情况填制“业务收入通知单”，交财务所开具发票。业务收入通知单应连续编号。 ……（未完，全文共6228字，当前只显示2999字，请阅读下面提示信息。收藏乡镇内部风险防控制度） 上一篇：党委书记在乡镇流动党支部“总结十周年，再创新业绩”主题党日活动上的讲话 下一篇：乡镇党委书记在全镇农业农村工作会议上的讲话 相关栏目：乡镇 乡镇社区 规章制度 |
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