工商分局多维突破年检办案领域典型材料

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标题：工商分局多维突破年检办案领域典型材料

　　企业年检是企业依法准入后工商部门对其日常经营行为实施的定期监督管理，是保障实体经济健康运行的重要举措。××分局创新思路用活用足年检职能，充分利用对企业集中全面检查的契机，拓展案件查处渠道，丰富案件查处类型。去年至今该局结合年检立案查处提供虚假材料、“两虚一逃”、商业贿赂、违法合同等各类案件××起，罚没款金额达××*.*万元。
　　一、培训人才，完善机制，强化年检办案保障力
　　（一）注重技能培训。一是强化财务技能培训。邀请审计师事务所的专家、企业的老会计师坐堂，讲解财务报表，解读审计报告，增强年检干部对材料的阅读能力。积极参加省局组织的“年检审核员”培训。通过省局系统化、专业化的培训，共有××多名干部取得年检审核员资格，实现了各所均有*名年检审核员，强化了工商基层一线的年检工作技能。二是开展执法实务指导和经验交流。搭建网络学习平台，开通在线学习渠道，对一些具有指导作用的个案以案例分析会、交流会的形式进行讨论，使经办人员能　……（快文网http://www.fanwy.cn省略706字，正式会员可完整阅读）……　

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执照等五大类，这类案件的查处可以直接根据企业提交年检的时间、材料和实际经营情况进行立案，也可以向税务、银行部门提取企业提交的财务报表。一般违法企业在向税务部门申报年度财务报表时，为了减少企业本年度的税费支出，采取保守的财务策略，而在向银行部门申报年度财务报表时，为提高企业下一年度的信用额度，方便企业融资，则采取更加激进的财务策略。对企业财务报表审查时，比对这三张报表就能够找到企业年检材料弄虚作假的突破点。对基础案件的查处，不需要深入了解报表里面的具体科目。
　　（二）突破疑难案件。对年检中疑难案件的查处关键在于掌握企业财务报表。在查处“两虚一逃”案件时注重审查“资产负债表”中相关科目，如：“货币资金”是否捏造银行存款；“应收帐款”、“其他应收款”是否长欢迎您期保持不变；“存货”是否弄虚作假；“固定资产”产权是否已经变更过户；“未分配利润”是否长期保持大额负数不变等。另外，在查处“两虚一逃”案件中，越来越多的企业以股东公司之间合法的借贷和投资为理由，规避或否定实质上的资本金违法行为，这是目前突破“两虚一逃”行为定性的难点，这需要执法人员充分查阅企业财务报表，重点关注企业注册、增资变更登记前后时间节点上的资本金运作。比如该局今年上半年查处的一起虚报注册资本案件，某船舶运输公司在两天内完成增资××××万并进行资产转移，这个案件的难点在于当事人通过财务账册造假，虚构公司投资造船额××××万，做平账册，检查人员调阅了公司和股东*个关联帐户*次银行间的转账记录，掌握了先借款后增资再还款的完整证据链条，当事人对违法事实只能供认不讳。在查处商业贿赂案件时结合行业特点，特别关注工程建设、房地产、医疗机构、酒店等易滋生商业贿赂的行业、产业。在分析企业财务时注重审查“利润表”中的相关科目，如：“经营成本”是否过高；占经营收入的比例是否过大；“管理费用”是否过高。这些科目的异常表明该企业存在一些超出一般企业支出范畴的高额支出，有可能隐藏着商业贿赂。同样，“营业外收入”是否过多、占营业利润比例是否过高，这一科目的异常显示表明该企业存在着一些不合比例的非主营业务的收入，可能隐藏着商业受贿。在查处涉及公用企业、垄断企业、地方龙头企业等大型企业的大要案件时，可利用年检平台审查企业财务报表，取得核心证据，解决案件取证难、执行难的困局。
　　（三）探索新型案件。年检期间强调对企业财务报表的分析，是工商部门拓展案源、探索新型案件查处，整肃规范企业经营秩序的一个良机。去年查处的一起合同案件中，某注册资本为××××万的实业公司，在企业年检时提交的“资产负债表”中的“货币资金”上有*亿多的数额，其中银行承兑汇票*亿元，而在相对应的“应付票据”上又有*亿的承兑汇票作为抵冲，年检人员调查发现，该公司先是捏造虚假的交易合同，取得银行承兑汇票，然后通过双方承兑汇票的相互交往，实现公司间的资本运作，属典型的利用合同从事违法行为案件。同时，该局结合省局相关工作精神，加强对代办企业验资、登记中介机构的年检审核，一方面重点调查“两虚一逃”案件当事人的资金来源，通过银行转帐记录的分析和当事人的事实交待，取得中介机构垫资验资的直接证据，另一方面重点审查一些经营范围类似“企业管理、投资咨询”等项目的企业的财务报表，分析它的“主营业务收入”的主要来源和“营业外收入”的主要构成，尤其关注一些借贷关系密集产生的利息或手续费收入，列入重点监管对 ……（未完，全文共3304字，当前只显示1836字，请阅读下面提示信息。收藏工商分局多维突破年检办案领域典型材料）

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