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| 标题：“信息管税”条件下税务稽查实践面临的问题与对策 |
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税务稽查作为税收征管工作中的最后一道防线，具有很强的突发性、突击性和机动性。信息化的高速发展、越来越多的企业类型、会计核算体系和高智商涉税案件，已经给税务稽查工作和税务稽查人员提出了挑战。因此，紧跟时代节拍，与时俱进，开拓创新，积极探索“信息管税”条件下税务稽查实践面临的问题与对策，既是税务稽查工作的重要组成部分，也是时代赋予税务稽查人员的神圣使命。 一、信息管税在税务稽查实践中面临的问题 （一）稽查信息化应用与征管信息不对称 一是稽查信息化人才和教育不足。以我省地税系统为例，计算机专业毕业或具备计算机专长的人占稽查部门总人数的比例不足 ５％，信息化人才比较匮乏。各地每年或多或少组织了计算机知识培训，但针对性不强、连续性不够，一些稽查人员仍然习惯于手工操作，缺乏信息化条件下稽查工作的超前意识和学习意识，信息化人才储备不足。同时，一些地方查账取证亟需的便携式稽查装备比较缺乏，也在一定程度上制约了稽查信息化建设的步伐。二是稽查在信息化建设方面应用较少。众所周知，税收信息化建设是从征收管理环节着手开始的，稽查信息化建设也基本上是同步进行，但由于稽查工作的特殊性，稽查在信息化建设方面应用较少，还没有完全达到与征管信息化运用同步的水平。如我省地税系统依托湖北地方税费征管核心软件，在税收征管上已经实现了“网上办税”和网上国库信息处理（ｔ ……（快文网http://www.fanwy.cn省略988字，正式会员可完整阅读）…… （四）与涉税活动第三方信息不对称 与涉税活动第三方面信息的不对称使稽查缺少了其他一些重要的检查信息来源。一是与政府部门和社会机构之间的信息不对称。政府部门和社会机构履行自身职能的同时，或多或少掌握了纳税人的部分涉税信息。出于自身利益和要达到一定目的的考量，纳税人向有关职能部门报送的信息（包含涉税信息）某种程度上可能、甚至比税务部门掌握的涉税信息更全面、更真实、更有价值，质量和可信度也较高。二是与涉税交易方之间的信息不对称。由于直接参与涉税交易的交易方处于信息源地位，与纳税人的信息状况完全对称。但参与交易方交易样式新（包括网上交易）、流动性大、数量多、情况复杂，加之税务部门由于职权、人力、精力和技术等方面的原因，获取此类涉税信息的难度很大。 二、信息管税在税务稽查实践中的措施与建议 （一）完善机构，科学制定稽查信息化方案 遵循稽查工作的自身规律，按照“信息管税”的要求，建议各级稽查局增设专门负责稽查信息化建设的内设机构，一是便与主管税务机关信息处（科室）的对口衔接工作；二是便于集中精力，提升稽查信息化水平。负责信息化的内设机构其主要职能应包括：负责制定信息化规划与制度；负责局域网的建设和各环节应用系统的运行、维护和安全管理；负责电子查账的技术辅导；负责对涉税违法行为视听材料取证、文字检验鉴定和影象制作等。在科学制定全省统一的地税稽查信息化工作方案、实施办法和相关制度的大前提下，根据稽查经常需要对企业查账检查的重要特点，详细制定《信息化稽查和管理企业指南》，内容包括信息化税务稽查方法、稽查预案制作、数据采集、数据分析和证据固定等等方面，供广大稽查人员学习、掌握和运用。 (二)加强培训，逐步建立稽查信息化平台 根据现阶段各地稽查信息化设备参差不齐和大多数稽查人员都不是计算机“科班”出身的实际，建议以建立全省统一的稽查信息化平台为目标，增加设备投入，特别是更加注重各个稽查岗位信息化人才的培养和储备，全面开展一系列基础性工作。一是逐步建立稽查信息化平台，提高“信息管税”条件下稽查工作的“软实力”。通过建立稽查信息化平台，实现与日常征管数据的实时同步共享，进一步提高稽查工作效能。二是加强业务辅导，开展有针对性的培训。主要是注重培养和储备稽查信息化人才；培训学习稽查信息化的程序、提取涉税电子证据的技术方法、查账软件的使用方法、法律证据支持和预案的制作方法；熟悉各类征管软件的业务处理流程和相关模块，提高稽查人员对税收征管软件的操作技能，以及时获取相关征管和涉税稽查信息；培养涉税稽查信息质量意识，做到稽查信息录入数据“零差错”等。 （三）多措并举，着力改善信息不对称状况 一是强化信息管理，改善外部环境。首先，建立税企、税银、税务与政府各部门信息共享平台，完善相关功能，以及时获取涉税信息，为依法稽查提供良好的外部信息环境。其次，稽务公开，和谐征纳关系，提高纳税人纳税遵从度。主要是建立公开、免费获取的稽查网络信息库，使纳税人能及时获取有关税收政策、纳税正反典型等情况；公示纳税人的权利义务、公开稽查人员的职责和纪律、稽查工作流程，做到稽查工作阳光操作；抓好廉政反馈和廉政回访，使纳税人知晓稽查执法的公正与严明。第三，加强信息披露，建立纳税人信息体系。根据纳税人行业特点，建立统一的涉税信息披露制度、内容和程序。要求纳税人定期报送统一设计的报表，达到统一指标口径、统一填报范围、消除纳税人虚假信息的目的。二是建立国、地税内部相衔接的信息平台（税务信息整合）系统，加大税务稽查力度。建议建立以国、地税税源信息为基础的、相互衔接的信息平台系统，以充分整合和提高税务部门信息利用和管理水平，最大限度地改善税源管理中国、地税信息不对称状况，实现业务与技术的有机融合。该系统的主要功能应包括信息收集、加工分析和处理应用，以及信息传输和储存等辅助功能。同时，在日常征管基础上，通过加大税务稽查和奖惩力度，对纳税人生产经营、财务核算和税收政策法规执行情况“再掌握”，以有效震慑、遏制或减少涉税违法行为，最大限度地改善信息不对称状况。 （四）因地制宜，提高稽查信息化水平 根据各地实行一级稽查_的实际状况，因地制宜，逐步提高与日常征管相适应的稽查信息化水平。一是逐步实行电子查账。随着企业会计电算化的迅速普及，过去那种耗时费力的传统查账方式已远远不能适应新形势的要求。建议逐步实行稽查电子查 ……（未完，全文共4625字，当前只显示2570字，请阅读下面提示信息。收藏“信息管税”条件下税务稽查实践面临的问题与对策） 上一篇：对市国家税务局巡视工作的总结 下一篇：实施人才兴税工程 提升干部基本素质 相关栏目：信息 税务 稽查 社会实践 调研报告 文教论文 综合论文 |
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